固定資産税関係資料集.平成30年度 1 (総括的資料編).
資産評価システム研究センター／[2018].
当館請求記号：DG252-L119
分類：日本の法令
目次
総目次
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固定資産税制度1
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土地評価109
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家屋評価223
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償却資産評価263
固定資産税制度
目次
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1.制度
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(1)概要
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固定資産税の概要7
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国税・地方税の税収内訳(平成28年度決算額)8
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固定資産税収の動向9
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市町村税収全体に占める固定資産税収の割合(平成28年度決算額)10
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主要税目(地方税)の税収の推移11
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人口一人当たりの税収額の指数(平成28年度決算額)12
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市町村歳出と固定資産税収の推移(全国)13
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(2)課税の仕組み
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固定資産税の仕組み17
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土地・家屋・償却資産の評価の仕組み18
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固定資産税の税率19
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固定資産税の住宅用地特例20
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新築住宅に係る固定資産税の減額特例(一般住宅分・長期優良住宅分)21
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宅地等に対する固定資産税の課税の仕組み(平成30年度～平成32年度)22
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商業地等の負担調整措置による税額の算定例23
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商業地等に係る条例減額制度について24
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税負担急増土地に係る条例減額制度について25
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農地に対する現行の評価・課税の概要26
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農地に対する固定資産税の課税の仕組み(平成30年度～平成32年度)27
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生産緑地制度の概要28
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特定市街化区域農地及び一般市街化区域農地における生産緑地地区の指定状況29
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わがまち特例について30
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総務大臣(知事)配分及び大規模償却資産制度について31
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(3)賦課・徴収等の仕組み
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固定資産税の納税義務者について35
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固定資産税の賦課徴収の流れ36
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固定資産税における情報開示制度37
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固定資産評価審査委員会制度の概要38
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固定資産評価審査委員会の審査の決定の手続39
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固定資産評価審査委員会に対する審査申出件数の推移40
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固定資産評価審査委員会の現状と中立性の確保について41
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徴収事務の流れ42
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2.平成30年度税制改正
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(1)負担調整措置
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固定資産税の平成30年度評価替えへの対応47
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平成27年度税制改正大綱(固定資産税関係部分抜粋)48
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宅地等に係る負担調整措置等の課題と現状49
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宅地に係る負担調整措置等の推移50
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【当年度/当年度】小規模住宅用地における評価額に対する課税標準額の割合の推移51
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【当年度/当年度】商業地等における評価額に対する課税標準額の割合の推移52
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商業地等の据置特例の現状と課題53
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評価替えに伴う負担水準の分布の変化54
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平成30年度税制改正大綱(負担調整措置関係部分抜粋)55
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(2)償却資産に係る特例措置
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償却資産課税を巡る議論59
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(参考)平成28年度及び平成29年度に講じた特例措置の概要60
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平成30年度税制改正要望61
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生産性革命の実現に向けた議論62
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生産性革命の実現に向けた償却資産の特例措置について63
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平成30年度税制改正大綱(償却資産特例関係部分抜粋)64
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大綱決定を受けた各団体の声明(償却資産関係)66
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平成30年度地方税制改正・地方税務行政の運営に当たっての留意事項等について(抄)67
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(3)固定資産税等の特例措置
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首都圏のデータのバックアップのため首都圏以外に整備したデータセンターの設備に係る課税標準の特例措置の創設71
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バリアフリー改修が行われた劇場や音楽堂に係る税額の減額措置の創設72
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立地誘導促進施設協定(仮称)の目的となる土地等に係る課税標準の特例措置の創設73
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3.都市計画税
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都市計画税の概要77
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都市計画税の充当事業78
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都市計画税の税率採用状況79
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都市計画税の課税の仕組み(平成30年度～平成32年度)80
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都市計画税の使途の明確化について81
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都市計画税の使途の明確化関係82
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予算・決算において都市計画税の使途を明確化している例83
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4.その他
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空き家の除却等を促進するための固定資産税・都市計画税に係る所要の措置87
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住宅宿泊事業を行う家屋の敷地に対する住宅用地特例の適用について88
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所有者を特定することが困難な土地等の有効活用89
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居住用超高層建築物に係る課税の見直し90
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固定資産税の課税事務に対する納税者の信頼確保について91
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課税に対する信頼性の確保等について92
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固定資産課税台帳の閲覧に係る適正な事務処理について93
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(参考資料)
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用途非課税措置(地方税法第348条、第702条の2、附則第14条)一覧(固定資産税及び都市計画税)97
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平成30年度課税標準の特例措置等一覧表(固定資産税)98
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平成30年度課税標準の特例措置等一覧表(都市計画税)103
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これまでに導入されたわがまち特例105
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土地評価
目次
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I通則113
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1「固定資産評価基準」の意義等113
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2地目の認定114
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3地積の認定115
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4評価方法の種類115
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II宅地116
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1市街地宅地評価法117
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2その他の宅地評価法121
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3農業用施設の用に供する宅地122
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4生産緑地地区内の宅地122
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5下落修正措置123
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○下落修正措置の創設経緯123
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○基準年度の下落修正措置の概要124
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○据置年度の下落修正措置の概要125
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III農地126
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1一般農地(田・畑)の評価方法126
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2宅地等介在農地(田・畑)の評価方法127
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3市街化区域農地(田・畑)の評価方法127
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4勧告遊休農地(田・畑)の評価方法128
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IV山林129
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1一般山林の評価方法129
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2介在山林の評価方法130
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Vその他の土地131
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1鉱泉地の評価方法131
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2池沼、牧場及び原野の評価方法131
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3雑種地の評価方法132
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4その他138
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VI提示平均価額140
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1.提示平均価額制度140
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2.基準地価格の調整141
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VII参考資料143
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○地積145
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・固定資産税の土地評価における地積の認定について145
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・地籍調査実施状況(全国)146
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・地籍調査後に地積が登記された土地の地積の取扱い状況調べ(回答集計)149
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○鑑定評価書150
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・宅地鑑定評価書の参考様式の送付について
(平成28年5月31日 事務連絡)150
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・平成24年度評価替えに係る宅地鑑定評価書の参考様式等の送付について
(平成22年3月25日 事務連絡)152
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・鑑定評価書に係る「1平方メートル当たり標準価格」の取扱いについて
(平成4年8月20日 事務連絡)170
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・鑑定評価書に係る「1平方メートル当たり標準価格」の取扱い等について
(平成7年9月19日 事務連絡)171
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○財産評価額(相続税評価額)と固定資産税評価額の適正化を推進し均衡を確保するための了解事項について
(自治評第17号 平成7年5月25日 自治省税務局資産評価室長通知)174
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○宅地評価における都道府県単位の情報交換及び調整につ
いて(自治評第4号 平成12年1月28日 自治省税務局長通知)177
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○固定資産税路線価等公開情報の集約に係る電子データの提供について(依頼)
(資評研発第10号 平成30年2月1日 一般財団法人資産評価システム研究センター)178
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○状況類似地域(区)の統合について～固定資産税評価均衡化推進会議報告書より～179
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○平成30年度における宅地に係る都道府県別評価変動割合(推計)180
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○宅地の指定市(県庁所在市)における基準宅地に係る路線価181
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○農業用施設用地等182
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・農業用施設用地等(宅地)の評価方法と公法上の規制の内容182
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・農業用施設の定義・例示183
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・農業用施設用地の評価等に関する留意事項について
(自治評第40号 平成11年9月29日 自治省税務局資産評価室長通知)187
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・農業用施設の用に供する宅地の評価について
(平成12年4月17日 事務連絡)189
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○農地191
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・農地を中心とした土地の固定資産評価基準及び地方税法上の区分図191
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・耕作地を中心とした土地の利用状況に対応する農地法、地方税法及び固定資産評価基準上の取扱い192
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・市街化区域農地の評価に用いる「通常必要と認められる造成費に相当する額」について
(総税評第30号 平成29年7月3日 総務省自治税務局資産評価室長通知)193
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・平成30年度税制改正の大綱(田園住居地域内市街化区域農地関係)196
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・勧告遊休農地に係る評価方法の変更及び農地中間管理機構に貸し付けた一定の農地に係る課税標準の特例措置に関する留意事項について(通知)
(総税固第39号 平成28年5月25日 総務省自治税務局固定資産税課長通知)197
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○雑種地の評価199
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・ゴルフ場の用に供する土地の評価の取扱いについて
(自治評第37号 平成11年9月1日 自治省税務局資産評価室長通知)199
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・ゴルフ場用地の評価に用いる造成費について
(総税評第31号 平成29年7月3日 総務省自治税務局資産評価室長通知)202
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・ゴルフ場に係る平成27年度評価状況調査結果203
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・鉄軌道用地の評価方法について
(平成19年4月1日 事務連絡)204
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○田、畑及び山林の指定市町村における基準地価格(平成30年度)206
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○平成30年度提示平均価額と平成29年度平均価額との比較(宅地、田、畑、山林)207
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○基準年度以外の年度における土地の提示平均価額の算定について(総税評第47号 平成29年10月2日 総務省自治税務局資産評価室長)211
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○公的土地評価の比較213
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○土地基本法以来の経緯214
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○各種答申等216
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○市町村長の所要の補正の実施状況221
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家屋評価
目次
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1固定資産評価基準の意義225
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(1)評価基準225
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(2)固定資産税における家屋の意義225
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2家屋の評価226
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(1)家屋の価格226
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(2)家屋の評価方法226
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(3)評価及び価格の決定までの流れ229
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(4)不動産取得税の価格との関係230
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3家屋評価の仕組み231
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(1)新増分家屋の評価のしくみ232
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(2)在来分家屋の評価替えのしくみ233
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(3)再建築費評点基準表235
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(4)再建築費評点基準表の補正等238
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(5)損耗の状況による減点補正率239
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(6)需給事情による減点補正率241
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(7)評点一点当たりの価額の決定242
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4家屋の据置制度と評価替え243
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5参考判例244
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6平成30年度評価替えに係る評価基準の改正概要248
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7通知259
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○東日本大震災による被災市町村への固定資産税評価担当職員の派遣等について(依頼)
(総税評第54号 平成29年12月12日 総務省自治税務局資産評価室長)261
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償却資産評価
目次
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実地調査の必要性265
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固定資産税(償却資産)の概要266
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固定資産税収(償却資産)の内訳(平成28年度決算ベース)267
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償却資産の範囲268
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償却資産の評価269
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評価にあたっての一般的留意事項270
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税務会計と固定資産税における取扱いの相違点について273
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総務大臣(知事)配分制度について274
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大規模償却資産制度275
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大規模償却資産に係る課税限度額の算定イメージ276
MOKUJI分類：日本の法令